2018安徽注册会计师考试《税法》每日一练（6-14）

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2018安徽注册会计师考试科目详解

2018年新一轮的注册会计师备考已经开始，注会考试科目一共有6科，每一科都很有难度，对于准备一战而胜的考生有很大的挑战。为了帮助大家熟练掌握知识点，中公小编整理了2018年注册会计师 考试练习题目，希望对你有所帮助。

企业所得税法

1.(单选题)下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)。

A. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率

B. 在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率

C. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D. 在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

2.(计算题)某食品生产企业属于外商投资企业，2017年企业有关生产、经营情况如下：

(1)取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元。

(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元;发生产品销售税金及附加50万元。

(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%)。

(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元。

(5)“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。

其他相关资料：本年预缴所得税18.43万元。(以万元为单位)

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)、计算该企业税前准予扣除的财务费用。

(2)、计算该企业税前准予扣除的管理费用和销售费用。

(3)、计算该企业税前准予扣除的营业外支出。

(4)、计算该企业全年应纳税所得额。

(5)、计算该企业全年应纳所得税额。

(6)、计算企业应补缴的企业所得税。